تُطبق ضريبة الدخل في العديد من دول العالم، وهناك أنواع مختلفة من الضرائب في المملكة العربية السعودية. وبالنسبة لضريبة الدخل تحديدًا، فإنها تُطبق على غير السعوديين، وقد تم إدخالها لأول مرة في عهد الملك فيصل بن عبد العزيز عام 1370 هـ (1950 م)
بعد تحسينات تشريعية، أُعيد إدخالها في عام 2018 ولكن بصيغة مختلفة. فهي لا تُطبق مباشرة على دخل المواطنين السعوديين، بل على الاستثمارات الأجنبية في المملكة العربية السعودية والمقيمين غير السعوديين الذين يمارسون أعمالًا تجارية أو يحققون أرباحًا من أنشطتهم داخل المملكة.
وفقًا للأنظمة المذكورة على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT)، فإن تعريف نظام ضريبة الدخل هو:
نظام ضريبة الدخل: تُطبق أحكام نظام ضريبة الدخل على شركات الأموال المقيمة فيما يتعلق بحصص الشركاء غير السعوديين، سواء كانوا أشخاصًا طبيعيين أو اعتباريين، مقيمين أو غير مقيمين. كما تُطبق أحكام النظام على الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين غير المقيمين، سعوديين أو غير سعوديين، الذين يمارسون نشاطًا في المملكة من خلال منشأة دائمة أو يحصلون على دخل من مصادر في المملكة.
من يخضع لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية؟
تغطي ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية ثلاث فئات رئيسية:
- الأفراد والشركات غير السعودية المقيمة في المملكة العربية السعودية وغير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي: يخضعون لضريبة دخل بنسبة 20٪، مُخفضة من 35٪.
- قطاع الغاز، بما في ذلك الشركات والأفراد: يخضع لضريبة دخل بنسبة 30٪.
- الشركات العاملة في قطاع النفط والهيدروكربونات: تعتمد نسبة الضريبة على صافي أصول الشركة:
- إذا تجاوز صافي أصول الشركة 375 مليون ريال سعودي، فإن معدل ضريبة الدخل هو 50٪.
- إذا تراوح صافي أصول الشركة بين 200 مليون و 375 مليون ريال سعودي، فإن معدل ضريبة الدخل هو 75٪.
- إذا كان صافي أصول الشركة أقل من 200 مليون ريال سعودي، فإن معدل ضريبة الدخل هو 75٪.
ملاحظات إضافية:
- في حالة الشراكة بين مواطن سعودي ومستثمر أجنبي، تُفرض ضريبة الدخل على حصة المستثمر الأجنبي.
- تخضع الشركات المحلية لضريبة بنسبة 2.5٪ على أرباحها الصافية.
- تم رفع الحد الأدنى لتطبيق الضريبة على الشركات من 375,000 ريال سعودي إلى مليون ريال سعودي.
- تم تخفيض معدل الضريبة من 20٪ إلى 15٪ للشركات التي تتجاوز أرباحها مليون ريال سعودي وتقل عن 20 مليون ريال سعودي.
- تُطبق ضريبة بنسبة 5٪ على الشركات التي تقل أرباحها عن مليون ريال سعودي.
قواعد وشروط فرض ضريبة الدخل على الشركات في المملكة العربية السعودية
- الشركات المحلية: تخضع جميع الشركات المحلية في المملكة لضريبة الدخل، حيث تُفرض ضريبة بنسبة 20٪ على أرباحها الصافية.
- الشركات الأجنبية: تخضع الشركات الأجنبية أيضًا لضريبة الدخل في المملكة بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية المحققة داخل المملكة العربية السعودية. ومع ذلك، هناك استثناءات تُطبق على الشركات الأجنبية العاملة في قطاعات اقتصادية محددة وفقًا لتوجيهات الهيئة العامة للزكاة والدخل.
- التقارير المالية: يتعين على الشركات تقديم تقارير مالية سنوية وتقديرات للضريبة المستحقة في نهاية كل سنة مالية.
- التحويلات الخارجية: تُفرض ضريبة الدخل على جميع التحويلات الخارجية التي تقوم بها الشركات.
- فترة الضريبة: تُحدد الهيئة العامة للزكاة والدخل فترة الضريبة التي يجب اعتمادها، وعادةً ما تتوافق مع السنة المالية للشركة.
- تسوية الضريبة: تُسوى الضريبة المستحقة بانتظام، إما شهريًا أو ربع سنويًا، اعتمادًا على ترتيبات الضرائب.
- الإعفاءات الضريبية: تتوفر بعض الإعفاءات الضريبية للشركات في المملكة العربية السعودية. تشمل هذه الإعفاءات الاستثمارات في قطاعات اقتصادية محددة، وكذلك الشركات الصغيرة والمتوسطة.
كيفية التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
للتسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:
يرجى ملاحظة أنه بمجرد تسجيل المنشأة لدى وزارة التجارة، ستتلقى رقم تعريف ضريبي (TIN)، ويجب عليك إكمال التسجيل الأولي على البوابة الإلكترونية للهيئة. بعد اكتمال العملية، سيتم تسجيلك تلقائيًا لخدمات ضريبة الدخل.
- انتقل إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل وقم بتسجيل الدخول.
- سجل لضريبة الدخل.
- املأ بياناتك وأرفق جميع المستندات المطلوبة.
- ستراجع الهيئة الطلب، وعند الموافقة، سيرسلون إليك شهادة الضريبة ورقم المعاملة.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل
- سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- حدد “الإقرارات”.
- اختر إقرار ضريبة الدخل.
- املأ الإقرار بالبيانات المالية لمنشأتك وأرسله.
- ستتلقى إشعارًا بمبلغ الفاتورة عبر الرسائل النصية القصيرة والبريد الإلكتروني.
يمكن لبرنامج المحاسبة “وفيق”، المعتمد من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل، مساعدتك في تقديم إقرارك الضريبي بسهولة في بضع خطوات بسيطة.
عقوبة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
تُفرض غرامات في حالات عدم تقديم الإقرار، أو التأخير في التقديم، أو التأخير في السداد، أو حالات التلاعب. تحدد المملكة العربية السعودية معدلات معقولة تتوافق مع الخسائر الناتجة عن التأخير والغش، على النحو التالي:
- غرامة تتراوح بين 5٪ إلى 25٪ من قيمة الضريبة التي لم يلتزم المكلف بدفعها عند التأخير في السداد، وتزداد النسبة بازدياد مدة التأخير.
- غرامة بنسبة 25٪ من قيمة الضريبة الفعلية في حالة تلاعب الشركة بالبيانات المقدمة لتقليل الضريبة.
الدليل الشامل للامتثال لضريبة الدخل
تعرف في هذا المقال علي نظام ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية وكيفية الاستفادة من حوافز الاستثمار. ومعدلات الضريبة المختلفة، ومن يخضع لهذه الضريبة، والدخل الخاضع للضريبة، وأنواع الدخل المعفاة من الضريبة في المملكة العربية السعودية، وإجراءات التسجيل في ضريبة الدخل، وكيفية تقديم الإقرار الضريبي، وعقوبات عدم التسجيل استشر خبراء سيلا لخدمات الأعمال واحصل على استشارات مجانية. استشر خبراء الضرائب لدينا الان، .