ضريبة الشركات، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة دخل الشركات، هي ضريبة تُفرض على الأرباح الصافية التي تحققها الشركات العاملة في بلد معين. في المملكة العربية السعودية، صُمم نظام ضريبة الشركات لتعزيز النمو الاقتصادي، وجذب الاستثمار الأجنبي، وضمان ممارسات ضريبية عادلة عبر مختلف القطاعات وفي هذا المقال سنتعرف علي ضريبة الدخل على الشركات في السعودية.
من يخضع لضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية؟
يعتمد تطبيق ضريبة الدخل على الشركات في السعودية على حالة الإقامة وهيكل ملكية الشركة. إليك تفصيل لذلك:
- الشركات والأفراد غير السعوديين: تخضع الشركات المملوكة كليًا أو جزئيًا لأفراد أو كيانات غير سعودية لضريبة الشركات على حصتها من الدخل المحقق من المملكة العربية السعودية.
- الشركات السعودية ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي: تُعفى الشركات السعودية والشركات المملوكة لمواطني دول مجلس التعاون الخليجي من ضريبة الشركات. ومع ذلك، فهي مُلزمة بدفع الزكاة، وهي فريضة إسلامية تُحسب بنسبة 2.5٪ من صافي ثروة الشركة.
- الشركات ذات الملكية المختلطة: بالنسبة للشركات ذات الملكية المختلطة (مساهمون سعوديون وغير سعوديين)، فإن الجزء من الدخل المنسوب إلى المساهمين غير السعوديين يخضع لضريبة الشركات، بينما يخضع جزء المساهمين السعوديين والخليجيين للزكاة.
معدلات ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية
معدل ضريبة الشركات القياسي في المملكة العربية السعودية هو 20٪ من الأرباح الصافية المعدلة. ومع ذلك، تخضع قطاعات معينة لمعدلات ضريبية مختلفة:
- إنتاج النفط والهيدروكربونات: تخضع الشركات العاملة في إنتاج النفط والهيدروكربونات لمعدلات ضريبية تتراوح بين 50٪ و 85٪، اعتمادًا على حجم الاستثمار.
- استثمار الغاز الطبيعي: يُفرض ضريبة على الدخل من استثمارات الغاز الطبيعي بمعدل ثابت قدره 30٪.
الخصومات والإعفاءات
يسمح نظام ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية بمجموعة متنوعة من الخصومات والإعفاءات لتشجيع نمو الأعمال والاستثمار. بعض الأمثلة البارزة تشمل:
- الإعفاءات الضريبية: قد تكون الشركات العاملة في قطاعات اقتصادية معينة أو مناطق حرة مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية أو إعفاءات مؤقتة من ضريبة الشركات.
- حوافز الاستثمار: قد تتوفر حوافز مثل الإهلاك المعجل والائتمانات الضريبية للشركات التي تقوم باستثمارات كبيرة في البلاد.
- البحث والتطوير: قد تكون النفقات المتعلقة بأنشطة البحث والتطوير مؤهلة للخصومات أو الائتمانات الضريبية.
الامتثال الضريبي والإبلاغ
الشركات الخاضعة لضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية مُلزمة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية مناسبة وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية للهيئة العامة للزكاة والدخل. تتبع السنة الضريبية عادةً السنة التقويمية الغريغورية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر)..
الأسئلة الشائعة
س: هل هناك أي اتفاقيات ضريبية مزدوجة سارية للمملكة العربية السعودية؟ ج: نعم، وقعت المملكة العربية السعودية اتفاقيات ضريبية مزدوجة مع العديد من الدول لمنع الازدواج الضريبي وتعزيز التجارة والاستثمار الدوليين. تهدف هذه الاتفاقيات إلى تجنب فرض ضرائب متشابهة على نفس الدخل في كل من المملكة العربية السعودية والدولة الأخرى المتعاقدة. تحدد هذه الاتفاقيات عادةً الدولة التي لها الحق في فرض الضريبة على أنواع معينة من الدخل، وكيفية تقسيم حقوق فرض الضرائب بين البلدين.
س: كيف يتم فرض الضريبة على مكاسب رأس المال في المملكة العربية السعودية؟ ج: تُعامل مكاسب رأس المال الناتجة عن بيع الأصول عمومًا كجزء من الدخل الخاضع للضريبة للشركة وتخضع لمعدل ضريبة الشركات المطبق. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات والقواعد الخاصة التي قد تنطبق على أنواع معينة من مكاسب رأس المال. من المهم مراجعة اللوائح الضريبية ذات الصلة أو استشارة خبير ضريبي للحصول على معلومات محددة تتعلق بمعاملة مكاسب رأس المال.
س: هل هناك أي لوائح تسعير التحويل في المملكة العربية السعودية؟ ج: نعم، لدى المملكة العربية السعودية لوائح تسعير التحويل لضمان إجراء المعاملات بين الأطراف ذات الصلة بأسعار السوق. تهدف هذه اللوائح إلى منع الشركات من التلاعب بالأرباح من خلال المعاملات مع الشركات التابعة لها في بلدان أخرى ذات معدلات ضريبية أقل. تتطلب لوائح تسعير التحويل من الشركات توثيق معاملاتها مع الأطراف ذات الصلة وإثبات أنها أجريت بأسعار السوق.
س: هل هناك أي حوافز ضريبية محددة للشركات الصغيرة والمتوسطة في المملكة العربية السعودية؟ ج: أطلقت المملكة العربية السعودية العديد من المبادرات والحوافز لدعم نمو الشركات الصغيرة والمتوسطة، بما في ذلك الحوافز الضريبية وبرامج التمويل والإصلاحات التنظيمية. تهدف هذه المبادرات إلى تسهيل قيام الشركات الصغيرة والمتوسطة بالأعمال التجارية وتشجيع نموها ومساهمتها في الاقتصاد.
س: هل يمكن ترحيل خسائر ضريبة الشركات إلى الأمام أو الخلف في المملكة العربية السعودية؟ ج: نعم، يمكن عمومًا ترحيل خسائر ضريبة الشركات إلى الأمام إلى أجل غير مسمى في المملكة العربية السعودية، رهناً بشروط معينة. ومع ذلك، لا يُسمح بترحيل الخسائر إلى الخلف. يسمح ترحيل الخسائر إلى الأمام للشركات بتعويض الخسائر في السنوات السابقة مقابل الأرباح في السنوات اللاحقة، مما يقلل من إجمالي التزاماتها الضريبية.
توضيحات إضافية:
- الزكاة: الزكاة ركن من أركان الإسلام، وهي فريضة مالية على المسلمين القادرين. تُحسب الزكاة على صافي ثروة الفرد أو الشركة، وتُدفع سنويًا. تُستخدم الزكاة لدعم الفقراء والمحتاجين في المجتمع.
- الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT): هيئة حكومية مسؤولة عن إدارة وتحصيل الزكاة والضرائب في المملكة العربية السعودية.
- المناطق الحرة: مناطق جغرافية محددة داخل المملكة العربية السعودية تتمتع بحوافز ضريبية وتنظيمية خاصة لجذب الاستثمار الأجنبي.
- الازدواج الضريبي: يحدث الازدواج الضريبي عندما يخضع نفس الدخل للضريبة في دولتين مختلفتين. يمكن أن يكون ذلك عبئًا كبيرًا على الشركات العاملة دوليًا.
- تسعير التحويل: يشير إلى تحديد الأسعار للسلع والخدمات التي يتم تبادلها بين الشركات التابعة أو الأطراف ذات الصلة داخل مجموعة شركات.
- الشركات الصغيرة والمتوسطة: تُعرف الشركات الصغيرة والمتوسطة عمومًا بأنها شركات ذات عدد محدود من الموظفين وإيرادات سنوية أقل من حد معين.
-
صُمم نظام ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية لتحقيق التوازن بين تعزيز النمو الاقتصادي وجذب الاستثمار الأجنبي وضمان ممارسات ضريبية عادلة. من خلال فهم
الفروق الدقيقة في لوائح ضريبة الشركات والاستفادة من الحوافز والخصومات المتاحة، يمكن للشركات تحسين تخطيطها الضريبي واستراتيجيات الامتثال.
من الضروري التشاور مع متخصصين ضريبيين مؤهلين والبقاء على اطلاع دائم بأحدث التطورات في مشهد ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية لضمان الامتثال وتعظيم الوفورات الضريبية المحتملة
- هل تبحث عن شركة موثوقة لإدارة شؤونك الضريبية في السعودية؟ سيلا هي الخيار الأمثل. نقدم خدمات استشارية متخصصة في مجال الضرائب، ونضمن لك الامتثال الكامل للأنظمة والقوانين المعمول بها.
